Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verantwoordelijk voor je eigen pensioen. In tegenstelling tot werknemers in loondienst bouw je niet automatisch pensioen op via een werkgever of pensioenfonds. Dit betekent dat je zelf actief moet regelen hoe je jouw oude dag financiert.
De mogelijkheden voor pensioenopbouw als DGA zijn er volop, maar het vraagt wel om bewust keuzes maken. Wil je via je BV sparen, investeren via een lijfrente of juist beleggen in privé? Hier leggen we uit hoe pensioen voor een DGA werkt, welke opties je hebt en wat fiscaal het slimst is.
Hoe werkt pensioenopbouw voor een DGA?
DGA’s zijn zelf verantwoordelijk voor de opbouw van hun pensioen. Ze zijn niet verplicht aangesloten bij een pensioenfonds en bepalen zelf of en hoe ze iets opzijzet voor later. Dat kan op verschillende manieren: via een lijfrente, pensioenverzekering, oudedagsverplichting (ODV) of door zelf vermogen op te bouwen in privé of via de holding.
Ze kiezen dus niet alleen hoe ze pensioen opbouwen, maar ook hoeveel, hoe lang en op welk moment ze het laten uitkeren.
DGA pensioen belastingvoordelen
Een belangrijk voordeel van pensioenopbouw is dat je gebruik kunt maken van fiscale voordelen. Zo kun je lijfrentepremies aftrekken van je belastbaar inkomen, binnen de jaarruimte. Ook uitgestelde belastingheffing op beleggingen of pensioenuitkeringen zorgt voor een financieel voordeel op de lange termijn.
Als je kiest voor een pensioenopbouw in je BV via een ODV of verzekering, kan dit bovendien als zakelijke kosten geboekt worden, mits goed ingericht.
Wat zijn de pensioenopties voor een DGA?
De pensioenopties voor DGA’s zijn veelzijdig en flexibel. Je kunt kiezen voor:
- Een lijfrente of bancaire lijfrente in privé
- Een pensioenverzekering via je BV
- Opbouw via een oudedagsverplichting (ODV) als je eerder pensioen in eigen beheer had
- Beleggen of sparen in privé
- Vermogensopbouw via een holding of investerings-BV
Welke optie het beste past, hangt af van je wensen, leeftijd, risicoprofiel en belastingdruk.
Pensioen eigen beheer DGA
Tot 2017 konden DGA’s pensioen opbouwen in eigen beheer via hun BV. Die regeling is inmiddels afgeschaft. Je mag sindsdien geen nieuwe opbouw meer doen binnen eigen beheer.
Heb je nog een opgebouwde pensioenvoorziening in je BV? Dan is die vaak omgezet naar een oudedagsverplichting (ODV) of afgekocht. Als je hebt gekozen voor een ODV, dan ben je verplicht om deze vanaf je AOW-leeftijd gespreid uit te keren over twintig jaar.
Is een pensioen verplicht voor een DGA?
Als DGA ben je niet verplicht om pensioen op te bouwen. Dat betekent ook dat als je niets regelt, je straks geen inkomen hebt na je pensioenleeftijd, behalve de AOW. Daarom is het belangrijk om tijdig stil te staan bij je financiële toekomst en te zorgen voor een goed opgebouwde voorziening.
Wat gebeurt er met mijn pensioen als DGA bij faillissement?
Als je pensioen hebt opgebouwd via je BV en deze gaat failliet, dan loopt je pensioen mogelijk gevaar. Vermogen dat in de BV zit, valt in de failliete boedel, tenzij het op tijd is overgedragen aan een aparte entiteit, zoals een holding.
Lijfrentes of bancaire regelingen in privé zijn meestal wel beschermd bij faillissement, mits correct afgesloten en juridisch afgescheiden van je zakelijke vermogen.
Hoeveel pensioen moet ik opbouwen als DGA?
Er bestaat geen standaardbedrag dat iedere DGA moet opbouwen. Een veelgebruikte richtlijn is dat je ongeveer 70% van je gemiddelde inkomen nodig hebt vanaf het moment dat je met pensioen gaat.
Hoeveel je daarvoor moet reserveren hangt af van je huidige inkomen, verwachte uitgaven, je beleggingsstrategie en de tijd die je nog hebt tot je pensioen. Een financieel plan op maat is daarom altijd verstandig.
Welke belastingregels gelden voor DGA pensioen?
- De belastingregels voor pensioenopbouw als DGA verschillen per opbouwvorm:
- Lijfrentepremies zijn aftrekbaar in box 1, binnen de fiscale jaarruimte
- Uitkeringen uit lijfrente of ODV zijn belast in box 1 op moment van uitkeren
- Vermogensopbouw in privé (beleggen/sparen) valt jaarlijks in box 3
- Dividenduitkeringen uit de BV zijn belast in box 2, maar kunnen slim gecombineerd worden met pensioenopbouw via de holding
Door goed fiscaal te plannen, kun je de belastingdruk over je pensioenopbouw en -uitkering optimaliseren.
Pensioen opbouwen DGA: advies nodig?
Als DGA heb je veel vrijheid, maar ook verantwoordelijkheid. Zelf je pensioen regelen betekent ook zelf keuzes maken in fiscale constructies, opbouwvormen en risico’s. Wil je weten wat in jouw situatie fiscaal en financieel het voordeligst is?
Neem contact op met Forthum.
Wij helpen je met een heldere analyse, slimme pensioenplanning en concrete stappen voor een zorgeloze financiële toekomst.